Закрытие ИП с долгами

Индивидуальное предпринимательство становится все более распространенным явлением в последние годы. Собственный бизнес, независимость, свобода от руководства и начальников – это ли не мечта современного успешного человека? Однако, порой наступает момент, когда закрытие бизнеса неизбежно. Приостановка предпринимательской деятельности, официальное трудоустройство или полное прекращение деятельности ИП – причин может быть несколько.

Объединяет их то, что закрытие ИП с долгами перед Пенсионным фондом стало реальностью. Прекращение предпринимательской деятельности попадает под действие ст 22.3 и 22.4 Федерального закона о государственной регистрации юридических лиц и ИП.

Основанием для закрытия ИП могут служить несколько причин:

• желание ИП прекратить предпринимательскую деятельность;
• смерть предпринимателя;
• банкротство;
• судебное решение о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя;
• для иностранцев – истечение срока действия или аннулирование паспорта, или иного документа (временного или постоянного), позволяющего гражданину находиться/ проживать на территории РФ;
• окончание срока действия патентов более 15 месяцев назад;
• отсутствие налоговой отчетности от предпринимателя в течение 15 месяцев при наличии долгов по налогам и иным обязательным сборам и взносам.

В недалеком прошлом закрыть собственное дело с задолженностью было невозможно. Предстояло погасить все долги, получить соответствующую справку и предоставить её в налоговую службу. Современному предпринимателю значительно проще прекратить деятельность, даже при наличии долгов перед налоговой службой, Пенсионным Фондом и иными контрагентами.

Оплата задолженностей может быть произведена уже после закрытия ИП, что сократит расходы на страховые выплаты в период существования убыточного предприятия. В соответствии с требованиями ФЗ от 8 сентября 2001года № 129, ч9 ст22, моментом прекращения существования ИП можно считать внесение в ЕГРИП записи о ликвидации предприятия.

Запись вносится в течение пяти рабочих дней после подачи заявления. Уведомление о снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя и лист снятия с учета в ЕГРИП будет прислан на электронную почту заявителя. Согласно п1 ст22 того же законодательного акта, налоговая служба не должна проверять наличие задолженности и препятствовать закрытию ИП, а также каким – либо образом преследовать предпринимателя, не передавшего необходимых сведений.

Важно! Гражданин, проводящий процедуру прекращения предпринимательской деятельности при наличии долгов, не обязан платить какие – либо штрафы за выявленные задолженности.

Однако, не все так просто, как кажется на первый взгляд. Статус индивидуального предпринимателя имеет гражданин, а не юридическое лицо, соответственно, он обязан нести ответственность за долги, рискуя потерять свое имущество. Говоря проще – невыплаченный долг может быть затребован к уплате службой судебных приставов. Не следует оттягивать момент погашения долга!

Согласно п.55 постановления Пленума №50от 7.11.2015года имущество индивидуального предпринимателя и физического лица не имеет четких разграничений, а значит – за долги ИП возможно взыскать имущество физического лица. Причем взыскание может быть проведено и в пользу кредиторов, вложивших в ИП свои средства и не получивших их обратно.

Таким образом, резюмируя вышесказанное, необходимо подчеркнуть – закрытье ИП с долгами возможно, но избавиться от долгов таким образом не получиться!

Каким образом происходит взыскание долгов ИП в пользу контрагентов:

• -направление претензионного письма на имя ИП до ликвидации статуса. В таком случае дело направляется в арбитражный суд (он же рассматривает дела предпринимателей, проводящих процедуру банкротства). Также в арбитражном суде рассматриваются все претензии в отношении ИП, в том числе – не связанные непосредственно с его бизнесом;

• -после закрытия ИП все претензии кредиторов подаются и рассматриваются в суде общей юрисдикции (если ИП не объявил себя банкротом). Если же предприниматель затевает процедуру закрытия ИП и не планирует выплачивать накопившиеся долги, ему следует инициировать процедуру банкротства.

Данной процедуре, как правило, предшествуют несколько факторов:

• -отсутствие финансовой возможности погасить накопившиеся долги;

• -многочисленные просрочки выплат кредитных и ипотечных займов;

• -отсутствие зарегистрированного на имя предпринимателя имущества, продажа которого могла бы покрыть сумму долгов.

Инициировать банкротство может не только сам предприниматель, но и кредиторы, налоговая служба. Следует учесть, что для инициации процедуры банкротства размер долга перед кредитором должен превышать сумму 500 тысяч рублей при систематических просрочках платежей в течение 3х месяцев. Для самостоятельного признания себя банкротом, предпринимателю достаточно иметь долгов на общую сумму 350 тысяч рублей и более.

Сама процедура прекращения предпринимательской деятельности имеет вид: подача заявления в ФСН, уплата государственной пошлины, подача отчетов в ПФР по сотрудникам, если таковые значились.

Разберем подробнее каждый этап:

-подача документов. Заявление на закрытие ИП подается в форме Р26001. Начиная с 2022 года процедура подачи заявления была упрощена – при подаче электронного заиления оплата государственной пошлины не требуется. При подаче документов следует приложить к заявлению отчеты по сотрудникам для ПФР, что позволит снизить риск отказа в закрытии ИП;

-оплата пошлины. Размер её 160р, при подаче заявления на закрытие ИП через сайт налоговой службы или отделение МФЦ, уплата госпошлины не требуется.

Рассмотрение поданных документов может занять от 5 до 11 рабочих дней, в зависимости от места подачи заявления. Уведомление может быть получено как в бумажном, так и в электронном виде. Несмотря на то, что предприниматель имеет право закрыть ИП с наличием долгов, федеральная налоговая служба все равно имеет право отказать в данной процедуре.

В чем же может быть причина?

1. ошибки в заполнении заявления;
2. отсутствие важных документов, необходимых для закрытия ИП;
3. документы поданы в ненадлежащий регистрирующий орган;
4. неуплата госпошлины на подачу документов;
5. нарушение сроков подачи отчетности в ПФР;
6. документы поданы посредством почты, не содержат печать предпринимателя;
7. заявление подано некомпетентным, посторонним человеком, не имеющем доверенности на данную услугу;
8. отсутствует отчетность в Пенсионный фонд по сотрудникам;
9. налоговая задолженность.

Последние две причины не являются веским основанием для отказа. Как было сказано выше- процедура закрытия ИП не освобождает от уплаты долгов. Если предприниматель готов добросовестно погасить их- вопросов к нему не возникает. Однако, не редки ситуации, когда взыскание приходится проводить в судебном порядке.

Наиболее распространенная практика взыскания имеет вид:

• письменное извещение предпринимателя о необходимости погасить задолженность по налогам в указанные сроки;
• далее налоговая вправе заблокировать счета должника. Если ИП подавал декларацию, то арест накладывается на определенную сумму, если нет- на все имеющиеся на счете средства;
• при закрытии банковского счета ИП, ФСН имеет право затребовать у банка списание долга с личного счета предпринимателя, без необходимости получать на это разрешение суда.

Важный нюанс – такая процедура взыскания действует только в случае налогов с предпринимательской деятельности. Для взыскания иных видов налогов необходимо решение суда!

Рассмотрим подробно виды задолженностей индивидуального предпринимателя:

1. Долги налоговой службе. Этот вид задолженности появляется при отсутствии отчислений со счета предпринимателя на счет ФНС, пени и штрафы за неуплату и просрочку внесения платежей;
2. Долги Пенсионному фонду. Внесение взносов за пенсионное, социальное и медицинское страхование предприниматель обязан вносить за себя и всех официально трудоустроенных сотрудников. кроме того, дополнительны взносы необходимо отправлять в случае оформления страховки от несчастных случаев, травм, профессионального заболевания на вредном и опасном производстве. Долги в ПФР могут образоваться также при нарушении сроков сдачи отчетности. Взыскание этой категории долгов происходит посредством суда;
3. Долги по штрафам в Пенсионный фонд. Отчетность по сотрудникам должна поступать в ПФР в форме СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 (при внесении добровольных взносов). При отсутствии данных отчетов или несвоевременной подаче, Пенсионный фонд вправе наложить штраф на предпринимателя;
4. Кредитные долги. Их вправе требовать банк, включив в требование проценты по просроченным платежам;
5. Долги по заработной плате работникам – согласно ст. 136 ТКРФ выплаты заработной платы должны осуществляться не менее двух раз в месяц. При отсутствии выплат, сотрудник вправе потребовать погашения долга и выплату компенсации в размере 1/150 от суммы ставки за каждый день, в течение которого не поступали выплаты. Ликвидация ИП подразумевает увольнение сотрудников, разрыв трудового договора и полный расчет по заработной плате. Выплату долго сотрудники могут потребовать через суд;
6. Долги перед поставщиками, инвесторами, кредиторами и иными контрагентами. Требуют погашения с учетом процентов и неустоек, могут быть получены в судебном порядке.

О наличии задолженности индивидуальный предприниматель (как и любой другой гражданин РФ) может узнать в налоговой службе, в личном кабинете ИП или на платформе Госуслуги. Крайне редки ситуации, когда предприниматель не знал о наличии долгов и не был должным образом заранее уведомлен (исключение – долги сотрудникам, контрагентам).

Именно поэтому незнание о наличии задолженностей – крайне сомнительный способ избежать необходимости выплаты. Резюмируя сказанное выше, приходим к выводу, что закрытие ИП с долгами – реально, однако долги все равно придется заплатить, либо признать себя банкротом. Подача заявления через он- лайн сервисы освобождает от уплаты государственной пошлины. Перед закрытием ИП необходимо уволить всех сотрудников и предоставит отчет по выплатам в Пенсионный Фонд.

Получить подробную и полную консультацию, помощь в закрытии ИП, а также оформить декларацию соответствия, сертификат соответствия и протокол испытаний на выбранный товар, вы можете полностью онлайн через наш портал сертификации, обратившись к нашим специалистам через форму обратной связи и по телефону 8 (800) 222-46-11.